Интервью с налоговым юристом Джошем Максвелом
Сегодня я беседую с налоговым юристом Джошем Максвелом из компании Хоун Максвел в Сан-Диего, штат Калифорния.
Джош, расскажите, пожалуйста, вкратце о себе и своей компании.
Я начал свою карьеру бухгалтером-консультантом, а после окончания юридической школы работал в KPMG - в международной налоговой группе. Такой опыт – вот, что уникально в нашей фирме. Мы разбираемся в законах лучше, чем большинство бухгалтеров. В то же время понимаем работу в сфере налогообложения гораздо глубже, чем бОльшая часть юристов. Эта комбинация очень полезна при защите во время аудиторских проверок и помогает клиентам осуществлять сложные международные налоговые операции.
Я работаю с Американскими инвестиционными компаниями уже более 12 лет, и почти у каждого моего клиента возникают вопросы по налогообложению в США. Я понимаю, что есть много нюансов, однако не могли бы вы в общих чертах рассказать о налогообложении в США для иностранцев, в частности, нужно ли платить налоги в США с прибыли, полученной от инвестирования в Американские проекты? Какова налоговая ставка для иностранных инвесторов?
Налоговая система США очень понятна, как черное и белое. Вы либо американец, либо нет. Если вы являетесь гражданином США (гражданин, Грин-карта, длительное нахождение в стране), то вы платите налог с дохода по всему миру. Если вы не являетесь гражданином США, вы платите налог только с дохода, полученного в США. Следовательно, иностранцы потенциально будут платить налог на доход, полученный в Америке, но есть исключения и выгодные соглашения между странами.
Каким образом иностранный инвестор может уплатить налоги с прибыли, не въезжая в США?
Формы могут быть поданы в электронном виде, или некоторые клиенты могут отправить их нам по почте для подачи. IRS предлагает множество способов совершать фактические платежи; однако, как правило, когда налоги подлежат уплате с иностранца, лицо, выплачивающее доход, несет ответственность за уплату налогов. Например, если иностранец инвестирует в корпорацию США, когда корпорация США выплачивает дивиденды, она обязана удерживать и уплачивать налоги акционера. Вот почему необходима документация W-8BEN.
Скажите, какая разница в налогообложении между иностранными инвесторами, у которых есть Грин-карта, и теми, у кого ее нет?
Различия могут оказаться не столь сильными. Как упоминалось ранее, держатели Грин-карты облагаются налогом на весь доход, полученный за пределами США, так же, как и полноправные граждане. Это верно независимо от того, где они живут или как часто бывают в США. Инвесторы с визой облагаются налогом только в том случае, если они проводят слишком много времени в США, и даже в этом случае есть несколько исключений.
Правда ли, что иностранный инвестор может не платить налоги на прибыль, если совокупная сумма дохода, полученного за год, не превышает 40 тысяч долларов? И если да, то относится ли это к инвесторам, у которых есть Грин-карта?
Это относится только к лицам из США, таким как держатели Грин-карты, и если это их единственный источник дохода. Иностранцы облагаются налогом по ставке 30% на дивиденды и, возможно, на прирост капитала, за исключением случаев, когда по договору применяется более низкая ставка.
Какие инвестиции в США не облагаются налогом для иностранных инвесторов?
Нет никаких инвестиций, которые не облагаются налогом. Однако некоторые инвестиции могут быть отложены по налогу, например, инвестиционная недвижимость, или иметь льготные ставки в соответствии с налоговым соглашением.
Большая часть моих клиентов, которые инвестируют капитал в США, – выходцы из стран СНГ, преимущественно из России. Скажите, есть ли двусторонние соглашения между США и Россией об избежании двойного налогообложения?
Да, есть налоговое соглашение с Россией, и я думаю, что у нас есть действующие соглашения со всеми странами СНГ.
Какое наказание может ждать инвестора, если он намеренно или случайно забыл платить налоги на прибыль в США?
Как правило, как упоминалось ранее, штраф будет выплачиваться на человека, платящего иностранному инвестору. Однако за просрочку налогов, вероятно, будет взиматься штраф в размере 20-25% и проценты. Единственное серьезное изменение заключается в том, что если инвестор владеет более чем 25% американской корпорации, то требуется форма, в которой, в случае ее неподтверждения, предусматривается штраф в размере 25 000 долларов США.
Может ли ваша компания помочь клиентам из России и стран СНГ с уплатой налогов в США? Если да, то было бы интересно узнать подробнее о наиболее популярных услугах, которые ваша компания предоставляет иностранным клиентам?
Как правило, мы предоставляем памятку о том, как транзакция / инвестиция будет облагаться налогом, а также наши служебные записки включают в себя все обязательства по их соблюдению. Кроме того, благодаря нашим отношениям, которые мы установили по всему миру, многие из наших клиентов обращаются к нам по любым юридическим вопросам. Несмотря на то, что мы выполняем налоговое сопровождение внутри США, мы можем помочь и в других отраслях юриспруденции и оказать комплексную юридическую поддержку. Таким образом, клиент платит меньше, чем он заплатил бы в крупную международную фирму, и, что не менее важно, получает лучшее профессиональное обслуживание.
На что стоит обратить внимание при обращении в компании подобно вашей? Есть ли какие-то подводные камни?
Самая большая ошибка — это не делать что-то с самого начала, однако также ошибочно думать, что уже слишком поздно. Всегда лучше делать что-то сейчас, как бы далеко это ни зашло, потому что позже станет только хуже. Кроме того, как уже упоминалось, помимо налоговой работы, мы хотели бы быть основным контактным лицом для наших клиентов по всем юридическим вопросам и коммерческим сделкам в США. Еще одна ошибка, которую мы видим, – это предположение, что язык является наиболее важным фактором при найме международного налогового специалиста. Если кто-то говорит по-русски, это может привлечь клиента, но это не означает, что русскоговорящий юрист обладает необходимой квалификацией для уплаты международных налогов. Мы часто видим эту проблему во всех странах и на всех языках.
Я знаю, что ваша компания работает с клиентами из разных стран. Увеличился ли приток клиентов из России в последние годы?
В этом году у меня было существенно больше запросов из России, чем в любой другой год. Это верно и для других мест, где наблюдается политическая нестабильность, таких как Мексика, Перу, Гонконг и т.д. Хотя в США были некоторые политические потрясения, экономическая ситуация и общая среда остаются сильными.
И в заключении. Я знаю, что правительство США оказывает сильную поддержку гражданам США в период пандемии, включая различные налоговые послабления, скажите, а есть ли какие-то льготы или налоговые каникулы для иностранных инвесторов во времена ограничений, связанных с COVID-19?
К сожалению, нет. Фактически, большинство «налоговых льгот», которые были предложены налогоплательщикам США, не очень помогли. Несколько небольших преимуществ, но я не видел ничего такого, что могло бы способствовать принятию инвестиционных решений.